Диплом №3389 Технико-экономический анализ и прогнозная оценка разработки проекта производства автоцистерн (на примере ФГУП «ММЗ»)

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1 Управление проектами
1.1 Место и роль управления проектом
1.2 Основные понятия и содержание проекта
1.3 Организация управления проектом
1.4 Этапы разработки проекта
2 Анализ предприятия ФГУП «ММЗ»
2.1 Общая характеристика предприятия и продукции
2.2 Анализ структуры управления
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
2.4 Ситуационный анализ предприятия SWOT – анализ
3 Разработка проекта производства автоцистерн
3.1 Маркетинговые исследования товара
3.2 Производственная программа
3 Финансовый план
3.4 Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта
3.4.1 Расчет показателей коммерческой эффективности проекта
3.4.2 Учет неопределенности и риска
3.5 Оценка влияния проекта на основные технико – экономические показатели и деятельность организации в целом
4 Охрана труда
Заключение
Список используемой литературы
Приложения

Работа № 3389. Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ работы, цена оригинала 1000 рублей. Оформлен в программе Microsoft Word.

Оплата. Контакты

Введение
Тема дипломного проекта Технико-экономический анализ и прогнозная оценка разработки проекта производства автоцистерн на примере ФГУП «ММЗ»
В данной работе объектом исследования является Федеральное государственное унитарное предприятие «Миасский машиностроительный завод».
Как и многие другие предприятия оборонно-промышленного комплекса ФГУП «ММЗ» имеет трудности в своей деятельности что вызвано следующими основными причинами
1 Значительным сокращением объема Государственного оборонного заказа при этом на будущее прогнозируется дальнейшее его снижение
2 Низким уровнем рентабельности основной деятельности по сравнению со средним его значением по машиностроительной отрасли промышленности имеет недозагруженные производственные площади оборудование.
Данные проблемы могут быть разрешены путем расширения ассортимента востребованной рынком гражданской продукции для компенсации сокращения объемов производства оборонной продукции а также путем более активной реализации программ продвижения товаров на рынок.
Ввиду того что ФГУП “ММЗ” имеет большой опыт работы с нержавеющим черным металлом ориентируется на рынке емкостного пищевого оборудования присутствует на этом рынке знает и понимает этот рынок. Следовательно целесообразно пристальное внимание обратить на пищевые автоцистерны.
В соответствии с этим мне было предложено провести технико-экономический анализ и прогнозную оценку проекта производства нового вида продукции а именно – автоцистерн.
Цель данной работы организация производства нового вида продукции с использованием трудовых производственных и финансовых ресурсов ФГУП «ММЗ» для сохранения объёмов производства снижающихся вследствие сокращения государственного заказа и выхода на новые рынки продукции.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи
1 Проанализировать деятельность исследуемого предприятия для определения его финансового состояния и положения на рынке
2 Провести исследование рынка автоцистерн с целью оценки его состояния и определения основных тенденций развития
3 Разработать проект производства новой продукции и определить его экономическую целесообразность.
Практическая значимость работы заключается в разработке проекта производства автоцистерн реализация которого будет способствовать увеличению доходов и эффективному развитию предприятия.
1 Управление проектами
1.1 Место и роль управления проектом
Современная экономика характерна взаимодействием трех основных субъектов производителя потребителя и государства. Каждый из этих участников хозяйственных процессов имеет конкретные цели в соответствие с которыми и строит свою деятельность. В условиях рыночного хозяйства для успешной работы его субъектов особое значение приобретают глубокие знания рынка и способность умело применять инструменты воздействия на складывающуюся на нем ситуацию.
Управление проектами УП – это наука и искусство руководства людскими и материальными ресурсами на протяжении жизненного цикла проекта на основе применения современных методов и техники для достижения определенных в проекте результатов по составу и объему работ стоимости времени качеству и удовлетворению участников проекта.
Управление программами и проектами наиболее эффективно работает и хорошо себя зарекомендовало в условиях рыночной экономики так как по сути своей относится к экономическим методам управления.
В понятие «управление» «менеджмент» входят следующие признаки.
1. Отдельный индивидуум не может справиться с решением большого объема задач. Это требует объединения специалистов и разделения труда. Отсюда следует необходимость в социальнотехнической системе или системе управления преследующей определенные цели.
2. Чтобы достичь определенных целей требуются ресурсы которые необходимо обеспечить скомбинировать скоординировать и использовать.
3. Действия по обеспечению достижения целей обозначают словом «менеджмент» «управление» . С одной стороны структура системы управления должна развиваться планово с другой – необходимо организованно оформить протекание процессов ее работы коммуникаций и принятия решений как внутри системы так и за ее пределами.
4. Организация как социально-техническая система определяет рамки внутри которых управление как институт может решать свои задачи управление как функция .
Все выделенные признаки управления имеют силу для всех видов проектов а также для мероприятий имеющих признаки проекта.
Основное содержание процессов управления проектом
Основное содержание управления проектом состоит из процессов по осуществлению проекта.
В системе УП реализуются две группы процессов
• проектно-ориентированные процессы. Они связаны с объектом УП или самим проектом выполняются исполнителями работ проекта и направлены на достижение результатов проекта – создание нового продукта или услуги
• процессы управления проектом. Они связаны с субъектом УП или командой управления проектом и ее деятельностью по описанию планированию организации и координации работ в проекте для обеспечения успешного завершения проекта.
Проектно-ориентированные процессы относятся преимущественно к производственным технологическим. Они обычно определяются жизненным циклом проекта и завися от сферы приложения типа и вида проекта.
Процессы управления проектом относятся преимущественно к организационно-экономическим управленческим процессам и направлены на решение управленческих задач связанных с реализацией различных функций управления проектом.
Множество процессов управления проектом применимых к большинству проектов может быть разделено на пять групп каждая из которых включает один или несколько процессов
• процессы инициации – формальное признание того что проект или его очередная фаза должна быть введена в действие. Они включают все необходимые для этого работы и мероприятия
• процессы планирования – разработка плана проекта и действующей организационнотехнической системы управления для успешного достижения целей и результатов проекта
• процессы выполнения – координация людских и материальных ресурсов для выполнения плана проекта
• процессы контроля – отслеживание хода выполнения проекта и достижения целей путем мониторинга количественной оценки прогресса проекта и осуществления необходимых корректирующих воздействий для ликвидации нежелательных отклонений от плана проекта
• процессы закрытия – формальная приемка выполненного проекта или его отдельной фазы закрытие контрактов и завершение проекта.
Применять профессиональные методы управления проектами нужно для успешного достижения целей и результатов проекта с требуемым качеством в установленные сроки и в рамках бюджета и удовлетворения участников проекта.
Необходимость УП в целом это зависит от таких факторов как
• масштабы проекта объемы работ их стоимость
• сложность проекта измеряемая количеством вовлеченных в проект дисциплин или функциональных подразделений
• размеры и структура организации в недрах которой зародился и осуществляется проект
• количество и взаимосвязи участников проекта и заинтересованных сторон
• вероятность изменений как в самом проекте так и в его окружении
• степень жесткости требований к срокам бюджету используемым ресурсам и качеству результатов
• наличие конкурентов
• степень престижности проекта и др.
В успешном завершении проекта заинтересованы все его основные участники
• инвесторы в этом случае получают возврат вложенных капиталов и предусмотренные проценты
• заказчик владелец клиент – реализованный проект и доходы от его использования
• контрактор – предусмотренное контрактом вознаграждение за успешное завершение проекта и оговоренную в контракте долю доходов от сэкономленных средств и получаемой прибыли
• субконтракторы – плату за выполненные работы и услуги а также дополнительное вознаграждение предусмотренное контрактом
• руководитель проекта и его команда – плату по контракту дополнительное вознаграждение по результатам работы и полученной прибыли а также повышение профессионального рейтинга
• органы власти – налоги со всех участников а также удовлетворение общественных социальных и экологических нужд и требований на вверенной им территории
• потребители – необходимые им товары продукты и услуги плата за которые возмещает расходы на проект и образует прибыль получаемую активными участниками проекта
• другие заинтересованные стороны – удовлетворение своих экономических и неэкономических интересов.
Методология УП позволяет исполнителям проекта легче преодолеть помехи и препятствия связанные с такими внешними и внутренними факторами характерными для России как
• нестабильная экономика
• дефицит и ограничения средств и ресурсов
• инфляция и возрастание стоимости
• возрастающая сложность проектов
• появление и усиление конкуренции
• социальные проблемы и требования
• экологические изменения и требования
• проблемы потребительского рынка
• возрастающие требования к качеству работ.
Критерии успеха проекта
• завершение проекта в установленные сроки
• завершение проекта в рамках бюджета
• соблюдение требований к качеству результатов
• минимальный согласованный объем изменений в предметной области проекта
• сохранение текущей работы «родительской» организации
• сохранение производственной культуры и ценностей организации.
1.2 Основные понятия и содержание проекта
Признаки проекта
1. Признак «наличие цели».
2. Признак «изменения».
3. Признак «ограниченность во времени».
4. Признак «неповторимость».
5. Признак «ограниченность требуемых ресурсов».
6. Признак «комплексность и разграничение».
7. Признак «специфическая организация проекта».
Общее определение проекта
Проект – это ограниченное во времени целенаправленное изменение отдельной системы с установленными требованиями к качеству результатов возможными рамками расхода средств и ресурсов и специфической организацией.
Проект как объект управления его характеристики
Проект как объект управления описывается совокупностью значений показателей характеристик проекта. Текущие значения этих показателей меняются на протяжении всего жизненного цикла проекта.
Основные характеристики проекта
• назначение проекта. Описываются новые продукты или услуги которые получит потребитель в результате реализации проекта
• стоимость проекта. Сметные затраты необходимые для выполнения работ проекта
• объемы работ проекта. Количественные показатели работ проекта
• сроки выполнения проекта. Время выполнения проекта даты начала окончания продолжительность
• качество проекта. Соответствие характеристик проекта и его продукции установленным стандартам качества
• ресурсы проекта. Ресурсы требующие для осуществления проекта например оборудование материалы персонал программное обеспечение информационные системы производственные площади и др.
• исполнители проекта. Специалисты и организации привлеченные к выполнению работ проекта их количественные характеристики состав назначение и квалификация
• риск проекта. Определение рискованных событий в проекте вероятности из свершения и ущерба от их воздействия на проект.
Разновидности основания классификации и особенности проектов
Многообразие проектов с которыми приходится сталкиваться в реальной жизни чрезвычайно велико. Они могут сильно различаться по сфере приложения содержанию предметной области схемам финансирования масштабам длительности составу участников степени сложности и т.п.
Для удобства анализа и синтеза проектов систем управления проектами множество разнообразных проектов может быть классифицировано по различным основаниям.
Выделены следующие основания классификации проектов
По составу и структуре проекта и его предметной области
• монопроект – отдельный проект различного типа вида и масштаба
• мультипроект – комплексный проект или программа состоящая из ряда монопроектов и требующая применения мультипроектного управления
• мегапроект – целевые программы развития регионов отраслей и других образований включающие в свой состав ряд моно и мультипроектов.
По основным сферам деятельности в которых осуществляется проект
• социальные проекты
• экономические проекты
• организационные проекты
• технические проекты
• смешанные проекты.
По характеру предметной области проекта
• учебнообразовательные проекты
• проекты исследования и развития
• инновационные проекты. К ним относятся любые типы проектов где главная цель – разработка и применение инноваций новых технологий ноухау и других нововведений обеспечивающих развитие различных систем технических экономических производственных социальных и др.
• инвестиционные проекты. К ним обычно относят проекты в которых главной целью является создание или реновация основных фондов которые требуют вложения инвестиций
• комбинированные проекты. Комбинация различных видов проектов.
По продолжительности периода осуществления проекта
• краткосрочные до 3 лет
• среднесрочные от 3 до 5 лет
• долгосрочные свыше 5 лет .
По степени сложности
• простые
• сложные
• очень сложные.
По размерам самого проекта количеству участников и степени влияния проекта на окружающий мир
• мелкие
• средние
• крупные
• очень крупные.
Цель проекта – желаемый результат деятельности достигаемый в пределах установленного интервала времени. Для того чтобы проект был удачным у него должна быть четко определенная реальная цель.
Последовательность описания целей проекта может быть следующей
1. Результаты проекта
1.1. Описание целей и результатов проекта
Описание основных экономических показателей
2. Протекание проекта
3. Сроки
4. Используемые ресурсы и расходы
5. Корректировка целей проекта
6. Описание альтернативных или дополнительных целей и результатов в порядке их приоритетов
7. Необходимые средства и расходы
8. порядок изменения целей.
Структура проекта представляет собой стройную иерархическую декомпозицию проекта на составные части необходимые и достаточные для эффективного планирования и контроля прогресса проекта.
Жизненный цикл проекта
Жизненный цикл проекта – набор последовательных фаз проекта определяемых для обеспечения лучшего контроля и управления.
Процесс осуществления проекта протекает во времени. Он имеет начало и окончание требует в течение этого времени определенных затрат. В общем случае проект проходит четыре фазы развития концепцию начальная фаза фазу разработки фазу реализации и фазу завершения.
Участники проекта
Состав участников проекта их роли распределение функций и ответственности зависят от типа вида масштаба и сложности проекта а также от фаз жизненного цикла проекта.
Постоянными являются функции по реализации проекта на протяжении его жизненного цикла а состав участников их роли распределение ответственности и обязанностей могут меняться. Здесь не существует общепринятых жестких правил.
Неизменными можно считать следующие функции по осуществлению проекта
1. Проект должен быть осмыслен придуман и инициирован значит у него должен быть инициатор.
2. Проект должен обрести главное заинтересованное лицо организацию – сторону которая станет будущим владельцем и пользователем результатами проекта и будет нести за него ответственность. В нашей терминологии это обычно заказчик проекта. В рыночной экономике это владелец собственник часто в литературе по управлению проектами – клиент.
3. Осуществление проекта требует привлечения инвестиций значит у него должны быть инвесторы так как средств заказчика обычно недостаточно.
4. Проект нужно готовить и осуществлять значит у него должны быть соответствующие исполнители.
5. В результате реализации большинства проектов должно чтото производиться или оказываться какието услуги значит у проекта должны быть свои производители продавцы и потребители которые в конечном счете должны возместить все расходы по проекту и принести прибыль остальным его участникам.
6. Проектом нужно управлять значит у проекта должен быть менеджер.
Внешние факторы воздействия на проект
Внешне окружение оказывает существенное влияние на проект как через предприятие так и непосредственно. Причем чем крупнее масштабы проекта тем более существенно влияние внешнего окружения.
Факторы внешнего окружения которые могут оказывать решающее или весьма ощутимое воздействие на проект политические экономические законы и право наука и техника природные и экологические факторы.
1.3 Организация управления проектом
Организация управления проектом понимается как
• упорядочение налаживание устройство приведение в систему чеголибо
• строение взаимосвязь взаимное расположение соотношение частей какоголибо целого
• само целое например ведомство предприятие учреждение .
Организация управления проектом – это создание или приведение системы управления в состояние необходимой упорядоченности и единства взаимодействия ее элементов обеспечивающих эффективный режим функционирования процесса управления и поддержание его в этом состоянии.
Совокупность элементов включающая персонал объединенная постоянной связью имеющая общую цель и построенная таким образом что все ее элементы содействуют достижению конечной цели проекта называется организационной системой управления.
Функции управления проектом
Цели составляющие общую цель проекта должны обладать такими характеристиками как
• конкретность сформулировать результат
• обозримость краткосрочность долгосрочность
• реальность достижимость
• взаимосвязанность одна не противоречит другой
• эффективность результативность и прибыльность .
Изучение и тренинг содержания функций управления проектом и его организационной формы структуры позволяет построить динамическую систему управления проектом.
Разделение обязанностей прав и ответственности внутри команды проекта также является основой формирования информационной системы управления с использованием современных технологий.
1.4 Этапы разработки проекта
Решение о том каким видом деятельности заняться что эта деятельность будет представлять собой в течение ближайших пяти лет по существу самое важное из того что предстоит принять.
Очень важно четко охарактеризовать основные качества товара преимущества его дизайна и особенности упаковки в которой он будет продаваться. Все это имеет особое значение для товара предназначенного для продажи на мировом рынке а теперь и на нашем внутреннем. 6
Инициация проекта
Инициатор проекта – это тот кто первый вдохнул в него жизнь.
Инициатор несет ответственность за проект в целом по значимости перед обществом и законом.
Возможные инициаторы проекта автор заказчик юридические и физические лица государственные органы общественные организации руководитель исполнитель.
Причины появления проектов неудовлетворенный спрос избыточные ресурсы инициатива предпринимателей интересы инвесторов изменения социальной экономической политической обстановки.
Критерии приемлемости проекта
Результаты ценность проекта = Сумма выгод в результате осуществления проекта – Сумма затрат в процессе его осуществления.
Можно отметить следующие основные критерии приемлемости идеи проекта
• техникотехнологическая осуществимость
• долгосрочная жизнеспособность
• коммерческая бюджетная экономическая эффективность
• экологическая защищенность
• реальность сроков выполнения
• организационноправовая обеспеченность проекта
• приемлемость проекта в социальном аспекте для его пользователей
• гарантия политической стабильности. 7
Анализ рынка сбыта
Чтобы добиться устойчивого роста объема продаж необходимо досконально изучить свой рынок т.е. организации и людей которые покупают товар или пользуются услугами. Необходимо держать под контролем круг потребителей. Появление на рынке или уход с него относятся к числу наиболее важных стратегических решений и требуют тщательного расчета.
Правильно проанализировать рынок сбыта помогут ответы на следующие вопросы
По основной характеристике рынка продукта
• Какова емкость рынка
• Какова степень насыщенности рынка
• Каковы тенденции изменения емкости и насыщенности рынка на ближайшие 5 лет
• Что делает выбранный продукт уникальным и почему покупатели предпочтут именно этот продукт
• Какова общая тенденция спроса на продукт
По сегментированию рынка
• Какие принципы сегментирования рынка являются наиболее соответствующими продукту
• Какие сегменты и почему являются наиболее перспективными
• Какие сегменты и почему являются целевыми сегментами целевыми рынками
• Что привлекает типичного покупателя данного целевого рынка цена качество дизайн дополнительные услуги и т.п.
По перспективам рынков
• Какие из этих рынков имеют наиболее благоприятные перспективы объем продаж уровень цен
• Какие из этих рынков являются наиболее выгодными с точки зрения транспортировки товара
• Какие страны представляют наилучший рынок с точки зрения потенциальных для вас проблем
По прогнозированию продаж
• На какую долю рынка рассчитывать
• Какие продукты продавать на выбранных рынках в будущем году
• Какой объем продаж прогнозировать на выбранных рынках
• Каков прогнозируемый рост продаж на выбранных ранках в ближайшие 5 лет
• Какие цены прогнозировать на каждом этапе реализации продукта
О покупателях на выбранных рынках
• Какие покупатели будут покупать выбранный продукт
• Какие покупатели будут наиболее перспективными для выбранного продукта
По продвижению ваших товаров в условиях конкуренции
• Какие другие фирмы продают аналогичный товар на выбранных рынках
• Кто будет представлять фирму
• Кто будет оказывать услуги по послепродажному обслуживанию покупателей
• Можно ли пользоваться услугами специализированных компаний для маркетинга и продвижения товара
По требованиям к агентам и дистрибьюторам выбранного продукта
• Какой тип клиентов особенно перспективен
• Какие критерии определяют сферу деятельности агентов
• Каковы финансовые взаимоотношения с агентами
• Какие линии поведения агентов являются допустимыми.
Стратегия плана маркетинга
Выбор маркетинговой стратегии занимает ключевое место на всем протяжении от возникновения бизнесидеи до появления товара на рынке и его послепродажного обслуживания.
Ценовая стратегия – основа принятия решений в установлении цены продажи в каждой конкретной сделке.
Выбор эффективного сочетания различных маркетинговых инструментов существенно зависит от особенностей жизненного цикла товара.
Ценообразование. Показать правильность ценовой стратегии и различия между ценами по проекту и ценами конкурирующих или замещающих продуктов и услуг с точки зрения приобретения потребителями некоторых дополнительных ценностей в виде новизны качества гарантий дополнительного обслуживания снижения себестоимости и т.п.
Реклама и продвижение товара на рынок. Как привлечь внимание потенциальных потребителей выбранной продукции.
Прогнозирование продаж
Прогнозирование продаж является начальной точкой финансового плана.
Для составления этого раздела необходимо
• наметить приблизительную линию продаж на рынках для каждого типа
• определить приблизительную цену продаж по каждому продукту для рынков
• рассчитать общий объем продаж в денежном выражении для каждого из рынков
• установить общий объем продаж для всех рынков по каждому году
• рассчитать общие объемы продаж поквартально помесячно за первый год и общие продажи за 5 лет для каждого рынка.
Правильно определенный прогноз продаж служит основой для
• организации производственного процесса
• эффективного распределения средств
• должного контроля над запасами.
Методы прогноза продаж. Величину будущих продаж можно определить одним из следующих методов.
Оценки торговыми работниками. Это очень ценный источник информации поскольку торговые работники наиболее тесно соприкасаются с нуждами и потребностями покупателей.
Опросы потребителей. Они проводятся для определения их покупок в прогнозируемый период.
Анализ временных рядов необходим для учета временных колебаний величины продаж товара. Он включает анализ тенденций экстраполяция трендов анализ цикличности и анализ сезонности.
Экономические модели. С их помощью связывают размеры продаж с макроэкономическими переменными колебаниями учетной ставки и т.д. а также с отраслевыми данными например емкостью отраслевого рынка уровнем конкуренции .
План производства
Главная задача раздела – доказать потенциальным партнерам что вы в состоянии реально производить нужное количество товаров в нужные сроки и требуемого качества.
Для предпринимателей это самый трудный раздел поскольку нестабильность хозяйственных связей ненадежность поставщиков и невозможность получить качественные комплектующие изделия и материалы для собственного производства способны отбить охоту заниматься бизнесом даже у самых стойких людей.
Основные вопросы на которые надо ответить в этом разделе следующие
• где будут изготавливаться товары – на действующем или вновь создаваемом предприятии
• Какие для этого потребуются производственные мощности и как они будут возрастать год от года
• Где и у кого на каких условиях будут закупаться сырье материалы и комплектующие
• Какова репутация этих поставщиков и есть ли уже опыт работы с ними
• Предполагается ли производственная кооперация и с кем
• Возможно ли какоенибудь лимитирование объемов производства или поставок ресурсов
• Какое оборудование потребуется и где намечается его приобрести. Возможны ли при этом проблемы и какого рода.
Наконец завершат данный раздел оценка возможных издержек производства и ее динамика на перспективу. При этом нужно не забывать о затратах связанных с утилизацией отходов и охраной окружающей среды. Здесь всегда возможны самые неприятные ограничения со стороны правительственных органов и общественности и лучше заранее это предусмотреть.
В целом структура данного раздела имеет следующий вид
• производственный цикл
• производственные мощности и их развитие
• стратегия в обеспечении и производственный план
• государственное и правовое регулирование.
Структура раздела выглядит следующим образом
• текущее состояние
• проблемы и риск
• улучшение изделий и новые продукты
• затраты
• вопросы собственности.
Организационный план
Содержание этого раздела посвящено организации производства и кадрам. В частности важно решить следующие кадровые вопросы
• какие специалисты нужны каким должно быть их образование квалификация опыт работы
• заработная плата условия труда и условия найма на работу
• способы привлечения специалистов.
Финансовый план
Существует три основных документа позволяющих планировать анализировать и контролировать инвестиционный проект «Отчет о прибылях и убытках» «Балансовая ведомость» и «План денежных потоков».
Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия за определенные периоды времени а также служит основанием для расчета некоторых налогов. Из этого отчета инвестор может определить прибыльность предприятия реализующего проект.
Балансовая ведомость в отличие от «Отчета о прибылях и убытках» отражает финансовое состояние предприятие не за определенный период времени а в определенный момент времени. Балансовая ведомость показывает насколько устойчиво финансовое положение платежеспособность и ликвидность предприятия реализующего проект в конкретный момент времени.
Баланс состоит из двух сторон актива и пассива суммарные значения которых всегда должны быть равны между собой.
План денежных потоков Cash flow
Cash flow кэш фло переводится дословно как «поток наличности» или «денежный поток». Текущий остаток денежных средств на расчетном счете предприятия формируется за счет притока денежных средств доходов от реализации продукции и услуг амортизационных отчислений доходов от реализации активов предприятия взносов в уставный фонд и займов и оттока денежных средств затрат на производство продукции и услуг общих издержек предприятия затрат на инвестиции затрат на обслуживание и погашение займов выплат дивидендов налоговых и других выплат . Все поступления и платежи отображаются в Плане денежных потоков в периоды времени соответствующие фактическим датам осуществления этих платежей с учетом времени задержки оплаты за реализованные продукцию или услуги времени задержки платежей за поставки материалов и комплектующих изделий условий реализации продукции в кредит с авансовым платежом а также условий формирования производственных запасов. Остаток денежных средств на счете балансе наличности используется предприятием для выплат на обеспечение производственной деятельности последующих периодов инвестиций погашения займов выплат налогов и на личное потребление. 6
Юридический план
Этот раздел посвящен правовым аспектам предприятия. В разделе указываются форма собственности и правовой статус предприятия обосновываются причины выбора той или иной формы.
В зависимости от выбора формы организации предприятия оговариваются вопросы связанные с распределением акционерного капитала порядком выплаты дивидендов и т.п. Необходимо учесть как выбор формы предприятия может отразиться на системе налогообложения распределении прибыли и ответственности учредителей.
Учет неопределенности и риска
В данном разделе бизнесплана требуется оценить каким типам рисков подвержено будущее предприятие каков возможный ущерб от наступления неблагоприятных событий в какой момент они могут произойти.
2 Анализ предприятия ФГУП «ММЗ»
2.1 Общая характеристика предприятия и продукции
Описание проекта
В данной работе объектом исследования является Федеральное государственное унитарное предприятие «Миасский машиностроительный завод» сокращенное наименование ФГУП «ММЗ» .
Основной вид деятельности – производство.
Наименование продукции автоцистерны.
Руководство предприятия в своей деятельности ориентируется на изучение потребности и запросов потребителей и в качестве одной из главных задач считает повышение качества производимой продукции.
Сущностью проекта является организация производства автоцистерн на площадях ФГУП «ММЗ» с использованием производственных и финансовых ресурсов.
Со дня своего основания 1992 г. ФГУП «ММЗ являлось предприятием оборонной тематики. Финансирование всех работ выполняемых заводом осуществлялось из государственного бюджета. Доля продукции гражданского назначения была очень невелика.
В перестроечный период завод работа которого практически на 100 зависела от объёма оборонного заказа оказался в достаточно сложном финансовом положении. Запредельная инфляция высокая стоимость капитала нестабильность налогового законодательства с одной стороны и сведённое до минимума финансирование оборонных заказов отсутствие необходимых инвестиционных ресурсов с другой поставили завод в весьма затруднительное положение. А производственные мощности площади основные и оборотные средства простаивали и еще не начали эффективно и поновому работать.
В годы перестройки оборонные предприятия оказались без работы. Министерство обороны оказалось не в состоянии оплачивать свои заказы. Пришлось осваивать производство «гражданской» продукции.
Вследствие снижения государственного заказа в настоящее время ФГУП «ММЗ» имеет недозагруженные производственные площади оборудование квалифицированный производственный персонал конструкторско–технологическую службу службу качества.
ФГУП «ММЗ» был и остается предприятием государственным хотя никакой поддержки от государства не получает. В трудное для всей страны время в 1992 году налаживать производство «гражданской» продукции пришлось самим. Не было ни опыта ни знания рынка ни устоявшейся технологии. Однако некоторым предприятиям удалось в этих условиях перепрофилировать производство для выпуска «гражданской» продукции способной найти применение на российском рынке. Одним из таких предприятий является ФГУП «ММЗ».
В настоящее время в России ФГУП «ММЗ» является одним из лидеров в области производства оборудования для пищевой промышленности.
ФГУП “ММЗ” имеет большой опыт работы с нержавеющим черным металлом ориентируется на рынке емкостного пищевого оборудования присутствует на этом рынке знает и понимает этот рынок. Следовательно целесообразно пристальное внимание обратить на пищевые автоцистерны. При организации производства автоцистерн начать именно с пищевых а затем приступать к производству автобензовозов автотопливозаправщиков и т.д. где предъявляются более жесткие требования.
Описание исследуемого объекта
ФГУП «ММЗ» – унитарное государственное предприятие входящее в структуру Федерального космического агентства.
ФГУП ММЗ – это промышленное предприятие с собственной энергетической базой выпускающее компоненты ракетных систем и продукцию гражданского назначения развивающее конверсионные направления на основе наукоемких технологий.
Дата основания 4 февраля 1992 г. подписан приказ Министерства промышленности РСФСР о выделении объекта 3 ПО ЗМЗ и учреждении Миасского Машиностроительного Завода.
Юридический и фактический адрес предприятия 456320 Россия Челябинская область г. Миасс Тургоякское шоссе 1.
Численность работающих – 1800 человек.
Занимаемая предприятием площадь – 48 72 га в том числе площадь застройки – 30 42 га.
Производственные площади – 70 4 тыс.кв.м.
Предприятие имеет
Челябинский филиал ФГУП «ММЗ» 454111 г Челябинск улица Свободы 155 офис 204.
Московское представительство г. Москва.
ФГУП «ММЗ» осуществляет свою деятельность в соответствии с федеральным законом 161ФЗ от 14.11.2002 «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» а также в соответствии с Гражданским и Налоговым кодексами РФ.
Учредительным документом предприятия является его устав утвержденный распоряжением Генерального директора российского авиационнокосмического агентства от 06.02.2004 г. с изменениями утвержденными распоряжением Федерального Космического агентства от 11.03.2005 г.
В соответствии с уставом предприятие находится в ведомственном подчинении Федерального Космического агентства на которое возложены координация и регулирование деятельности в отрасли.
Функции учредителя осуществляют Министерство имущественных отношений Российской Федерации и Федеральное Космическое агентство в соответствии с действующим законодательством.
Целью деятельности предприятия является получение прибыли.
История создания и развития объекта
Свою историю предприятие начинает с 1959 года когда был создан объект 3 в составе Златоустовского машиностроительного завода на производственных площадях в городе Миассе.
1965 г. создание и формирование головного отраслевого производства 3 и приборного производства 4 расширение комплексной системы испытаний изделий и аппаратуры управления.
1979 г. внедрена автоматизация производственных процессов по изготовлению печатных плат шильдиков фотошаблонов люминофорных панелей полосковых схем СВЧ.
1985 г. изготовлена первая линия по выпечке печенья совместно с ПО «ЗМЗ» .
1994 г. освоено серийное производство первого изделия термоэлектрического направления – автохолодильник ВОЯЖ.
1995 г. освоено производство пивных кег на ФГУП «ММЗ». Создание совместного российскогерманского предприятия ГРИММАМИАССНЕФТЕМАШ по производству нефтехимического оборудования.
1999 г. начало серийного производства радиаторов ТЕРМАЛ.
2000 г. выпуск 100го пивзавода. Освоено серийное производство алюминиевых понтонов для нефтедобывающей промышленности.
2001 г. получен сертификат соответствия системы качества ФГУП «ММЗ» требованиям ИСО 9001. Создание совместного российскофранцузского предприятия МЭЗОННЕВКЕГМИАСС. ФГУП «ММЗ» награжден дипломом лауреата конкурса 1000 лучших предприятий России.
2002 г. на СП ГРИММАМИАССНЕФТЕМАШ изготовлена первая малотоннажная нефтеперерабатывающая установка.
2003 г. изготовлен первый бок кварцевого стекла. ФГУП «ММЗ» награжден медалью за безупречную деловую репутацию.
2004 г. освоено производство купольных крыш для нефтеперерабатывающей промышленности.
ФГУП «ММЗ» – промышленное предприятие выпускающее компоненты ракетных систем и продукцию гражданского назначения располагающее собственной энергетической базой.
Своими первоочередными задачами на сегодняшний день ФГУП «ММЗ» считает
выполнение Государственного Оборонного Заказа
производство и предоставление потребителям высококачественного оборудования и новейших технологий позволяющих значительно повысить производительность труда
удовлетворение населения и предприятий г. Миасса в энергоресурсах тепловая и электрическая энергия
создание благоприятных условий для труда и жизнедеятельности своих работников.
Предприятие располагает высокоточным оборудованием испытательные стенды вычислительные центры и обширным парком станков токарнокарусельные токарновинторезные вертикальнофрезерные горизонтальнофрезерные маятниковые пилы пресса листогибочные и гидравлические вальцы ножницы гильотинные трубогибочные станки станки с ЧПУ и т.д. для выполнения технологических операций любой степени сложности в области машиностроения и приборостроения.
Наличие высококвалифицированных кадров позволяет создать мощный технологический потенциал базирующийся на новейших научнотехнических достижениях оборонной отрасли.
На ФГУП «ММЗ» освоены уникальные технологии в области следующих работ
гальванохимическое покрытие черных и цветных металлов покрытие лакокрасочными и порошковыми материалами
термообработка черных и цветных металлов
химикоспектральный анализ металлов и сплавов проведение неразрушающих методов контроля рентгеновский и ультразвуковой цветная дефектоскопия
обработка сложных поверхностей на станках с ЧПУ и обрабатывающих центрах
глубокая вытяжка нержавеющих сталей
изготовление различных деталей с вафельным фоном как на наружной так и на внутренней поверхности с помощью специального оборудования
изготовление деталей из пластмасс и резины
плазменная резка
аргоннодуговая сварка.
Продукция работы услуги
Производство продукции оборонного назначения
корпусные элементы морских баллистических ракет в настоящее время предприятие осуществляет работы по восстановлению производства данного вида продукции оборонного назначения
аппаратура управления повседневным и предстартовым обслуживанием корабельных систем
печатные платы датчиковая аппаратура и прочие узлы по ведомостям исполнения НИОКР оборонного назначения.
Одно из важных видов продукции ФГУП «ММЗ» – оборудование для нефтехимической промышленности
1. Понтоны алюминиевые – плавающие покрытия для вертикальных цилиндрических резервуаров с нефтепродуктами снижающие потери нефтепродуктов до 99 5
2. Купола алюминиевые – стационарные купольные алюминиевые крыши для резервуаров с нефтепродуктами не требующие защиты от коррозии и рассчитанные на весь срок службы резервуаров
3. Установки автоматизированного налива битума в автоцистерны выполненные в виде компактного модуля из узлов заводской готовности
4. Устройства механической очистки труб применяющиеся для очистки внутренних поверхностей прямых труб трубных пучков теплообменных аппаратов от отложений солей жесткости с одновременным вымыванием водой разрушенных отложений
5. Малотоннажные установки для получения моторных топлив из нефти или газового конденсата рассчитанные на автономную эксплуатацию в полевых условиях.
На ФГУП «ММЗ» запущенна в действие линия для производства особо чистого кварцевого стекла КС4В обладающего сочетанием наивысшей прозрачности наименьшими оптическими потерями в широком диапазоне длин волн от «ближнего» ультрафиолета до «ближней» инфракрасной области спектра высокой механической прочности термостойкости высокой химической стойкости а также акустической добротностью. КС4В применяется для изготовления оптических изделий с высоким спектром пропускания применяемого в высокоточных приборах различного назначения.
С 1989 года на ФГУП «ММЗ» освоено промышленное производство отдельных узлов механизированных линий выпечки затяжного печенья. В настоящее время потребителю предлагается полный спектр оборудования для производства различного вида сахарного затяжного печенья и крекера.
С 1992 года ФГУП «ММЗ» изготавливает пивоваренные минизаводы и ресторанные пивоварни производительностью от 660 до 4000 литров пива в день а также емкостное оборудование объемом до 100 куб. м для пищевой промышленности.
Оборудование для разлива транспортировки продажи пива кеги разливочные устройства раздаточные устройства моечные устройства минибары
ФГУП «ММЗ» является ведущим российским производителем автомобильных холодильников объемом до 20 литров. Кроме серийного производства автохолодильников предприятие производит на заказ холодильники объемом до 100 литров для различного вида транспорта офисов и гостиниц кондиционеры для кабин транспортных средств промышленные охладители жидкости холодильноотопительные установки для изотермических кузовов транспортных средств.
В 1999 году освоено серийное производство алюминиевых отопительных радиаторов «Термал».
ТЭЦ ФГУП «ММЗ» полностью обеспечивающая энергетические потребности как собственного производства так и прилегающих районов города Миасса.
За три последних года доля гражданской продукции в производстве завода возросла с 67 до 78 рисунок 2.1.1
Рисунок 2.1.1 – Изменение доли гражданской продукции в общем объеме производства
2.2 Анализ структуры управления
ФГУП «ММЗ» крупное предприятие имеющее функциональноориентированную структуру управления отражающую состав подразделений организации их подчиненность и основные функции Приложение А .
Организационную структуру управления предприятием формирует Генеральный директор завода подразделений руководители подразделений.
Каждый из руководителей непосредственно подчиняющийся Генеральному директору возглавляет соответствующую службу.
Задачи ответственность и полномочия работников предприятия определены в Положениях о структурных подразделениях стандартах предприятия и должностных инструкциях.
Руководители высшего звена имеют прямой контроль над руководителями среднего звена которые в свою очередь имеют прямой контроль над руководителями низшего звена. Такая управленческая иерархия строится на том что вся информация о положении предприятия и его задачах доступны только генеральному директору.
Высшим организационным уровнем является руководство высшего звена. Руководителем этого уровня на ФГУП «ММЗ» является Генеральный директор. Он отвечает за принятие важнейших решений для предприятия в целом.
Руководители среднего звена являются связующим звеном между руководителями низшего и высшего уровня. Они контролируют и координируют работу возглавляют подразделения и отделы предприятия. В данном случае руководители среднего звена делятся на верхний средний уровень и нижний средний уровень управления.
Руководители верхнего среднего звена
Первый заместитель Генерального директора
Заместитель Генерального директора по экономике и финансам
Заместитель Генерального директора по персоналу и безопасности
Коммерческий директор
Технический директор
Директор по качеству
Директор по развитию и информационным технологиям
Главный бухгалтер.
К руководителям нижнего среднего звена относятся
Директор по основному производству
Директор по производству и сбыту кварцевого стекла
Директор по производству и сбыту энергоресурсов
Главный экономист
Главный диспетчер
Заместитель технического директора
Заместитель технического директора по новой технике.
Руководители низового звена являются организационным уровнем который находится непосредственно над исполнителями не управляющими . Они в основном осуществляют контроль над выполнением производственных заданий для непрерывного обеспечения информацией о правильности выполнения этих заданий. Руководители этого звена часто отвечают за непосредственное использование выделенных им ресурсов таких как сырье и оборудование. Работа младших начальников координируется и контролируется руководителями среднего звена.
На данном предприятии руководителями низового звена являются руководители отделов цехов и других структурных подразделений предприятия.
В результате горизонтального разделения труда в структуре ФГУП «ММЗ» образовалось восемь функциональных блока
Производственный блок
Технологический блок
Коммерческий блок
Экономический блок
Административный блок
Информационный блок
Блок управления качеством
Бухгалтерия.
Деятельность каждого блока скоординирована посредством вертикального разделения труда.
Проведём анализ организационной структуры предприятия.
• Организационная структура управления отражает цели и задачи организации а следовательно подчинена производству и его потребностям.
• Положительным является отсутствие дублирования работы между функциональными блоками. Предусмотрено оптимальное разделение труда между органами управления и отдельными работниками что обеспечивает творческий характер работы и нормальную нагрузку а также надлежащую специализацию.
• Определены полномочия и ответственность каждого работника и органа управления с установлением системы вертикальных и горизонтальных связей между ними.
• Созданная система управления обеспечивает ответственность за принимаемые решения перед высшими органами управления предприятия – генерального директора его заместителя и руководителей соответствующих направлений. Таким образом обеспечивается сочетание уровня централизации руководства предприятием с децентрализованной схемой принятия производственных решений.
• Для всех структурных подразделений четко определены цели и задачи.
• Децентрализованный характер делегирования полномочий в структуре управления с делегированием необходимых полномочий ключевым фигурам в аппарате управления обеспечивает максимальную гибкость при разработке управленческих решений как на стратегическом так и на оперативном уровне.
• Полномочия линейных руководителей дают право решать все вопросы развития вверенных им подразделений а также отдавать распоряжения обязательные для выполнения другими членами подразделений. Полномочия штабного персонала ограничиваются правом планировать рекомендовать советовать или помогать но не приказывать другим членам организации выполнять их распоряжения. Если тому или иному работнику управленческого аппарата предоставляется право принимать решения и совершать действия обычно выполняемые линейными менеджерами он получает так называемые функциональные полномочия.
• Положительным моментом в организации управления является командная работа а не индивидуальные усилия — формирование рабочих групп команд как между отделами так и в различных подразделениях предприятия .
• Организационная структура управления определяется также как форма разделения и кооперации управленческой деятельности в рамках которой осуществляется процесс управления по соответствующим функциям направленным на решение поставленных задач и достижение намеченных целей. С этих позиций структура управления представляется в виде системы оптимального распределения функциональных обязанностей прав и ответственности порядка и форм взаимодействия между входящими в ее состав органами управления и работающими в них людьми. В структуре управления наблюдается упорядоченная совокупность устойчиво взаимосвязанных элементов обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.
• Организационная структура управления адекватна социальнокультурной среде организации оказывающей существенное влияние на решения относительно уровня централизации и детализации распределения полномочий и ответственности степени самостоятельности и масштабов контроля руководителей и менеджеров.
2.3 Анализ финансовых результатов предприятия
Финансовый результат деятельности предприятия выража¬ется в изменении величины его собственного капитала за отчет¬ный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой пока¬зателей финансовых результатов таких как прибыль убыток от реализации прибыль убыток от финансовохозяйственной деятельности прибыль убыток отчетного периода и нераспределенная прибыль убыток отчетного периода.
Показатели финансовых результатов характери¬зуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности производственной сбытовой снабженческой финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и ук¬репления его финансовых отношений со всеми участниками коммерческого дела.
В рыночных условиях функционирование коммерческого предприятия определяется способностью приносить достаточный доход или прибыль.
Прибыль – это конечный результат деятельности предприятия который характеризует абсолютную эффективность его работы.
По отчетным данным предприятия составим аналитическую таблицу о выполнении плана и динамики балансовой прибыли.
Таблица 2.3.1 – Выполнение плана и динамика балансовой прибыли
Анализ и оценка показателей рентабельности
Рентабельность – один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции работ услуг . Если деловая активность предприятия в финансовой сфере проявляется прежде всего в скорости оборота ресурсов то рентабельность предприятия показывает степень прибыльности его деятельности.
Расчёт показателей. Числитель и знаменатель показателя выражены в денежной форме но в разной покупательной способности и ликвидности. Числитель показателя – прибыль. Она динамична в ней отражается уровень цен количество произведённой продукции результаты деятельности за истекший период.
В практике анализа применяются следующие показатели рентабельности
1. Рентабельность продаж Rп
Показывает доходность реализации т.е. на сколько рублей нужно реализовать продукции чтобы получить 1 рубль прибыли. Напрямую связан с динамикой цены реализации продукции уровнем затрат на производство.
Анализируя таблицу 2.3.3 можно сделать вывод что деятельность предприятия рентабельная.
Анализ финансового состояния предприятия
Основной целью проведения предварительного анализа финансового состояния предприятия является обоснование решения о признании структуры баланса неудовлетворительной а предприятия – неплатежеспособным в соответствии с системой критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерацией от 15 апреля 218 «О порядке предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерацией в делах о банкротстве и в процедурах банкротства». 4
Источники информации форма 1 «Баланс предприятия» форма 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании» приложение Б .
Располагая широким арсеналом средств по прогнозированию возможного банкротства предприятия финансовый анализ позволяет не только выяснить в чем заключается конкретная «болезнь» экономики предприятиядолжника но и заблаговременно продумать и реализовать меры по выходу предприятия из кризисной ситуации. Так что универсальный рецепт от любого банкротства – это проведение систематического финансового анализа предприятия.
Анализ и оценка структуры баланса предприятия проводятся с использованием показателей финансовой устойчивости и ликвидности.
Финансовая устойчивость – характеристика свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственнохозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.
Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его финансовых ресурсов их распределение и использование которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Коэффициенты финансовой устойчивости
коэффициент обеспеченности собственными средствами нормативное значение Коб ≥0 6÷0 8
коэффициент маневренности собственного капитала оптимальное значение Км = 0 5
коэффициент автономии коэффициент финансовой независимости или коэффициент концентрации собственного капитала минимальное пороговое значение на уровне 0 5
коэффициент соотношения заемных и собственных средств значение показателя Кз с  1 .
Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Результаты анализа ликвидности фирмы представляют интерес прежде всего для коммерческих кредиторов. Так как коммерческие кредиты краткосрочны то именно анализ ликвидности лучше всего позволяет оценить способность фирмы оплатить эти обязательства.
Показатели ликвидности дают представление не только о платежеспособности фирмы на данный момент но и в случае чрезвычайных происшествий
коэффициент текущей ликвидности коэффициент покрытия который дает общую оценку платежеспособности
коэффициент абсолютной ликвидности значение показателя Кал  0 20 5
общий показатель ликвидности.
Структуру баланса предприятия можно считать неудовлетворительной а предприятие – неплатежеспособным если выполняется одно из следующих условий
коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2
коэффициент обеспеченности собственными средствами – менее 0 1.
Эти показатели следует рассчитывать не только поквартально но и в оперативном режиме.
а Анализ структуры активов и пассивов баланса
Данный этап анализа дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов статей . При анализе имущества необходимо сравнивать темпы роста выручки от продаж с темпами роста объемов актива.
Горизонтальный анализ показывает что в отчетном году по сравнению с прошлым годом предприятие получило прибыль в сумме 3934 тыс. руб. или 63 04 .
Анализ структуры позволил установить что в отчетном году прибыль от продаж составила на 8727 тыс. руб. больше чем в прошлом году.
Анализ балансовой прибыли показал что общее отклонение от прибыли 8727 тыс. руб.
Предприятие увеличило темпы и по сравнению с прошлым периодом принесло больше прибыли.
Общая стоимость имущества на начало года составляла 710680 тыс. руб. на конец года 777126 тыс. руб. произошло увеличение на 66447 тыс. руб. за счет оборотных активов на 76459 тыс. руб.
На анализируемом предприятии наблюдается увеличение объема продаж продукции по сравнению с прошлым годом и увеличении прибыли на 8727 тыс. руб. Наблюдается темп роста активов.
Финансовое положение предприятия не устойчивое. Это подтверждается значением Ка =0 38 ≤ 0 5 соотношение заёмных и собственных средств Кз с=1 57 ≥ 1 и обеспеченности запасов собственными источниками Ко= 0 13 ≤ 0 6.
Низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности коэффициентов уточнённой ликвидности и покрытия указывает на снижение платёжеспособности предприятия.
Оборачиваемость капитала не изменилась.
Так рентабельность от продаж увеличилась на 0 71 рентабельность собственного капитала увеличилась с 1 44 до 3 38 .
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности снизился с 2 65 до 2 63 а средний срок оборота кредиторской задолженности увеличился на 0 66 дня.
Таким образом результаты проведенного анализа деятельности предприятия свидетельствуют о том что на предприятии удовлетворительное состояние.
2.4 Ситуационный анализ предприятия SWOTанализ
Задачей ситуационного анализа является определение ситуации в которой находится компания т.е. определение места занимаемого предприятием в общем экономическом пространстве основных факторов воздействующих на предприятии а также укрупненных характеристик компании в целом.
Под SWOTанализом понимаются исследования направленные на определение и оценку сильных и слабых сторон предприятия оценку его возможностей и потенциальных угроз. Возможности определяются как нечто дающее фирме шанс сделать чтото новое выпустить новый продукт завоевать новых клиентов внедрить новую технологию перестроить бизнеспроцессы и т.п.
SWOT – анализ может быть проведен в течение любого реально имеющегося времени – от 1 – 2 часов до нескольких дней. Если в первом случае выводы приходится делать на основе экспресс – опроса то при наличии 2 – 3 дней удаётся предварительно изучить документы провести необходимые интервью разработать модель ситуации и детально обсудить проблемы с заинтересованными участниками. SWOT – анализ целесообразно проводить с использованием несложных графологических средств. 10
На первом этапе SWOT – анализа перечислим слабые и сильные стороны организации по схеме
Теперь сформулируем проблемы возникшие на каждой комбинации сильных и слабых сторон с угрозами и возможностями получив таким образом проблемное поле предприятия таблица 2.4.4 .
Таблица 2.4.4 Формулирование проблемного поля в рамках SWOT – матрицы
Возможности Угрозы
Увеличение производства Выход на новые рынки продукции Жёсткая конкуренция Уменьшение госзаказа
Сильные стороны Увеличение объёмов продукции 8 Обновление и повышение разнообразия продукции 2
Высокое качество Дальнейшее повышение качества исходя из требований потребителей 5
Наличие госзаказа Получение льгот и правительственных кредитов 1 Освоение передовых технологий 8
Квалифицированный персонал Использование потенциала персонала 9
Слабые стороны Освоение новой продукции с высоким уровнем качества и индивидуальным дифференцированным подходом к каждому покупателю 12
Малые объёмы инвестиций
Отсутствие оборотных средств Активные действия маркетинга по продажам продукции уже имеющейся на складах 10
Не стабильное финансирование Акционирование 6 Получение кредитов 5
Количественная оценка проблемы складывается как сумма оценок комбинаций сильных и слабых сторон с угрозами и возможностями перекрываемых данной проблемой выделено в таблице 2.4.4 . Определение существенности каждой проблемы величиной оценки таблица 2.4.5 . Соответственно проблемы ранжируются по степени значимости.
Таблица 2.4.5 Количественная оценка проблем предприятия
Проблема Оценка
Освоение новой продукции с высоким уровнем качества 12
Активные действия маркетинга по продажам продукции 12
Использование потенциала персонала 9
Освоение передовых технологий 8
Увеличение объёмов продукции 8
Акционирование 6
Дальнейшее повышение качества исходя из требований потребителей 5
Получение кредитов 5
Обновление и повышение разнообразия продукции 2
Получение льгот и правительственных кредитов 1
Анализ проблемы
Освоение новой продукции с высоким уровнем качества.
Сущность или содержание данной проблемы.
Возможное снижение государственного заказа и жёсткая конкуренция на имеющихся рынках приводят к снижению объёмов производства. Сравнение в сочетании сильных сторон с угрозами и возможностями а так же слабых сторон с угрозами и возможностями осуществлено при помощи количественных оценок значимости взаимодействия сильных и слабых сторон с угрозами и возможностями и на основании экспертного опроса.
Владение проблемой. Затронутой проблемой более всего заинтересованы в ее решении прежде всего производство для полной загрузки своих мощностей далее – служба коммерческого директора для увеличения товарооборота. Проблема является открытой.
Абсолютная и относительная величина. Решение данной проблемы откроет перспективные возможности для освоения новых рынков и обеспечит загрузкой мощностей производства.
Жёсткая конкуренция снижение объёмов государственного заказа малые объёмы инвестиций – это основные причины при которых необходима новая разработка в данном случае автоцистерны.
Любая отдельная деловая и управленческая проблема не отделена от других она зависит не только от одной или нескольких причин. Например имеются факторы которые усугубляют или смягчают проблему не являясь ее непосредственными причинами. Они могут делать ее решение более или менее сложным. При решении одной проблемы могут возникать другие. Возможности предприятия имеют несколько сторон. Предприятие обладает ограниченными финансовыми и материальными ресурсами.
Цель диагноза подготовка к действию. На протяжении всего исследования собираются регистрируются и анализируются информация и идеи относительно решения проблемы с той тщательностью и упорством что и данные о ее характере и причинах. Это обеспечивает связь со следующей фазой выбора альтернатив действий.
3 Разработка проекта производства автоцистерн
3.1 Маркетинговые исследования товара
Цели маркетингового исследования
1. Определение перспективы производства пищевых автоцистерн на ФГУП «ММЗ»
2. Определение объема рынка пищевых автоцистерн
3. Определение номенклатуры пищевых автоцистерн
4. Определение цен и объемов продаж.
Рынок автоцистерн.
Существует достаточно большой перечень автоцистерн. В каждой отрасли используется свой вид автоцистерн.
Основная номенклатура выпускаемых автоцистерн
Нефтехимическая промышленность бензовоз топливозаправщик аэродромный топливозаправщик нефтевоз мазутовоз масловоз маслозаправщик.
Строительная отрасль битумовоз цементовоз гудронатор.
Химическая промышленность метаноловоз газовоз кислотовоз.
Пищевая промышленность муковоз молоковоз водовоз спиртовоз виновоз.
Коммунальная техника вакуумная машина.
Пожарная техника пожарная автоцистерна.
Иные виды отраслей прицеп цистерна полуприцеп цистерна илососные машины.
Существует около 20 предприятий в РФ выпускающих данную продукцию. Большинство из них специализируется на отдельных видах автоцистерн. Это обусловлено географическим месторасположением предприятия например в нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих регионах – емкости для нефтепродуктов и близостью к предприятиям производителям шасси.
Предприятия – производители автоцистерн.
1. ОАО “Завод Старт”. Специализация – пищевые автоцистерны.
2. ОАО “АлексеевкаХиммаш”. Специализация – бензовозы топливозаправщики.
3. ОАО Кузполимермаш . Специализация – газоемкостное оборудование бензовозы.
4. ОАО КУРГАНДОРМАШ . Специализация – автобитумовозы автогудронаторы.
5. ЗАО Компания автоприцепов КАПРИ . Специализация – автоприцепы.
6. ООО Белнефтехим Специализация – бензовозы топливозаправщики.
7. ОАО Вологодский машиностроительный завод . Специализация – пищевые автоцистерны.
8. Кременчугский завод дорожных машин . Специализация – автобитумовозы автогудронаторы.
9. ОАО ГрАЗ . Специализация – бензовозы топливозаправщики аэродромные .
10. ОАО ПЕНЗАСПЕЦАВТОМАШ . Специализация – бензовозы топливозаправщики.
11. ПФК Баррель . Специализация торговый дом завода АлексеевкаХиммаш .
12. ЗАО Бецема . Специализация – автоцистерны для цементной промышленности автобитумовозы автогудронаторы
13. ОАО Стойнефтемаш . Специализация – бензовозы топливозаправщики.
14. ОАО Завод Строммашина . Специализация – спецтехника на шасси “Урал”.
15. ППЭО ООО Энергомаш . Специализация – бензовозы топливозаправщики.
16. ОАО Карловский механический завод Специализация – пищевые автоцистерны.
Наиболее серьезные игроки на рынке автоцистерн ОАО «Завод Старт» г. Долматово Курганская обл. ОАО «Вологодский машиностроительный завод» ОАО Нефаз Республика Башкортостан г. Нефтекамск ОАО «АлексеевкаХиммаш ОАО ГрАЗ Грабовский завод спецавтомобилей Пензенская обл. Бессоновский район п о Грабово ЗАО Бецема Московская область г. Красногорск ППЭО ООО Энергомаш Челябинская область Чебаркульский район п. Мисяш ОАО Карловский механический завод . Эти предприятия работают на рынке автоцистерн минимум 15 лет. Имеют развитую дилерскую сеть репутацию у потребителя опыт.
Определение номенклатуры для ФГУП «ММЗ».
ФГУП “ММЗ” имеет большой опыт работы с нержавеющим черным металлом ориентируется на рынке емкостного пищевого оборудования присутствует на этом рынке знает и понимает этот рынок. Следовательно целесообразно пристальное внимание обратить на пищевые автоцистерны. При организации производства автоцистерн начать с пищевых а затем приступать к производству автобензовозов автотопливозаправщиков и т.д. где предъявляются более жесткие требования.
Проанализируем имеющихся производителей на рынке пищевых автоцистерн. Обзор начнем с лидера в этой области ОАО «Завод Старт» г. Долматово . По своему производственному процессу и выпускаемой продукции очень близок к ФГУП «ММЗ» в номенклатуре присутствуют пивзаводы молокозаводы емкостное оборудование .
Основные производители пищевых автоцистерн
ОАО «Завод Старт»
Основные направления деятельности
1. Специальные транспортные средства для перевозки и кратковременного хранения любых жидких пищевых продуктов вода молоко пиво спирт и др. объемом от 0 9 до 25 м3.
2. Специальные транспортные средства для перевозки нефтепродуктов бензин нефть мазут и др. и топливозаправщики.
3. Вакуумные ассенизаторские машины.
4. Оборудование для молочной промышленности
резервуары для хранения молока производства кисломолочных продуктов и созревания сливок типа Я1ОСВ вместимостью 1 0 2 5 4 0 6 3 10 0 м3
заквасочники марки РЧОЗ емкостью 12 40 и 350 литров
творожное оборудование марки ТО1 0 и ТО2 5
охладители молока стационарные и передвижные
спиральные теплообменники.
5. Оборудование для производства пива
минипивзаводы производительностью от 20 до 120 тыс. дал в год
лагерные бродильные и цилиндроконические резервуары любой вместимости.
6. Нержавеющие резервуары любой конструкции вместимостью от 1 до 100 м3.
7. Мельничные комплексы МРК500 производительностью до 500 кг час.
ОАО Вологодский машиностроительный завод
Предприятие специализирующееся на выпуске
1. Специальные автотранспортные средства для перевозки жидкостей вместимостью от 1000 до 16000 литров.
2. Прицеп цистерны. Вместимостью от 700 до 30000 литров.
3. Комплекты оборудования по приемке и глубокой переработке молока производительностью от 2000 до 20000 литров принимаемого молока в сутки обеспечивающие выпуск широкого ассортимента молочной продукции.
4. Резервуарыохладители молока с непосредственным охлаждением фреоном R22 до 5000 литров.
5. Емкостного оборудования для различных отраслей промышленности в том числе молочной пивоваренной спиртоликероводочной иных отраслей.
6. Изготовление технологического и нестандартизированного оборудования используемого при производстве переработке транспортировании ядерного топлива и ядерных материалов.
7. Раскрой металлов на лазерном комплексе.
Кроме того предприятие является производителем емкостного оборудования для спиртоликероводочной и пивоваренной промышленности поставки которого производятся по индивидуальным заказам потребителя.
На рынке охладителей молока доля ОАО «Вологодский машиностроительный завод» не определена в связи с наличием большого числа конкурентов в основных регионах – потребителях указанной продукции в частности Краснодарский край Башкирия Нижний Новгород Ленинградская область Московская область.
ОАО «Карловский механический завод»
ОАО Карловский механический завод это широкопрофильное машиностроительное предприятие. Основная продукция завода автоцистерны для перевозки пищевых и технических жидкостей молоко питьевая и техническая вода пиво квас вино растительное масло патока масло машинное бензин и др. .
Производит автоцистерны ёмкостью от 900 до 20000 литров.
Завод также производит оборудование для предприятий пищевой промышленности и общественного питания автомат для производства котлет и тефтелей АК2М40 машину для изготовления драже ДР5А фасовочный полуавтомат ПАД3 для майонеза кетчупа горчицы мёда.
Продукция ОАО КМЗ сертифицирована в Украине и России.
ОАО Карловский механический завод вот уже более 55 лет успешно работает на рынке машиностроения и оборудования для пищевой промышленности.
В 60е годы ХХго века предприятие освоило выпуск автоцистерн для перевозки молока а к 1991 году около 50 всех выпускаемых в СССР молоковозов производились на этом заводе.
В августе 2004 года органом по сертификации Госстандарта России на основании протоколов испытаний и актов о результатах анализа состояния производства Карловскому механическому заводу были выданы сертификаты соответствия на серийный выпуск продукции.
ОАО «Грабовский автомобильный завод»
ОАО «Грабовский автомобильный завод» специализируется на производстве бензовозов топливозаправщиков аэродромных передвижных АЗС всех типов.
Основные виды продукции автоцистерны транспортные топливозаправщики аэродромные топливозаправщики средства заправки воздушных судов водой передвижные автозаправочные станции битумовозы вакуумные машины
Материал цистерн углеродистые и низколегированные стали нержавеющие стали алюминиевые сплавы. Исполнение цистерн простого исполнения с термоизоляционным слоем с подогревом.
Емкости автоцистерн находятся в диапазоне от 0 9 до 40 м3.
ППЭО «Энергомаш».
Производство автоцистерн всех видов. Специализация бензовозы топливозаправщики. Емкость сечения чемодан практически неподвержена опасности опрокидывания.
1. Для защиты перевозимой жидкости автоцистерны оборудованы изолирующими люками с пылезащитными колпаками которые обеспечивают выполнение требований по сохранению жидкости.
2. Устройство выдачи топлива расположено в изолированном отсеке и защищено от обмерзания в зимнее время.
3. Все системы наполнения обеспечивают забор жидкости с глубины 4 5 м.
4. Перед нанесением отделочного покрытия емкость изготовленная из высокопрочной стали подвергается комплексной обработке которая обеспечивает эффективную защиту от коррозии.
5. Возможность создания на основе базовой модели ряда производных специально предназначенных для выполнения региональных и местных транспортных операций различное количество отсеков тип насосной установки объем емкости по желанию потребителя .
Лидер объема продаж.
Наиболее продаваемая автоцистерна цистерна емкостью 10 м3. АТА10.
Автоцистерна пищевая предназначена для транспортировки и кратковременного хранения питьевой воды и любых других пищевых жидкостей вместимость 10000 литров.
Рисунок 3.1.1 Рынок пищевых автоцистерн доли рынка
При проведении расчётов в разделе 3.2 «Производственная программа» таблица 3.2.7 была выведена цена на автоцистерну путём произведения суммы полной себестоимости на ее изготовление и 25 заложенной прибыли. На основании этих расчётов и рыночных цен таблица 3.1.1 можно показать соотношения цен таблично и графически.
Таблица 3.1.2 Цены основных конкурентов и ФГУП «ММЗ» на автоцистерну объемом 10 м3.
Объем м3 Стоимость с НДС руб.
Старт ОАО ВМЗ ОАО КМЗ Энергомаш ФГУП ММЗ
10 546 990 534 560 543 422 541 220 527 239
Рисунок 3.1.2 Сравнительная диаграмма цен основных конкурентов и ФГУП «ММЗ» на автоцистерну объемом 10 м3.
Таким образом продукция ФГУП “ ММЗ” является конкурентоспособной т.к. цена на единицу продукции ниже средневзвешенной рыночной цены т.е. уровень цен приемлем.
Программа продвижения автоцистерн в 2007 году
Характеристика товара продукция производственно – технического назначения.
Сегменты рынка автоцистерн
• сельскохозяйственные и молоко перерабатывающие предприятия
• масложировая отрасль
• министерство обороны автоводоцистерны
• предприятия парфюмерной ликероводочной пищевой пивобезалкогольной промышленности
• коммунальные службы.
Потребители представляют собой предприятия всех форм собственности и всех организационноправовых форм предусмотренных законодательством а также индивидуальных предпринимателей.
Традиционно потребители находятся в регионах прилегающих к месту нахождения предприятия Урал Татарстан Башкирия Тюменский север Сибирь Казахстан. Реже встречаются потребители из Европейской части России Прибалтики Поволжья Украины.
Цели программы продвижения
Для наиболее эффективного воздействия на потребителя и повышения прибыльности продажи автоцистерн предприятия ФГУП «ММЗ» необходимо разработать план стратегию продвижения. Она основывается на анализе потребительских предпочтений использовании полного комплекса маркетинговых коммуникаций и анализе деятельности конкурентов. Необходимо учитывать что должное воздействие разработанной стратегии на потребителей может быть достигнуто при соблюдении следующих условий
1. Мероприятия проводятся систематически а не от случая к случаю осуществляется планирование организация и контроль разрабатываемых мероприятий
2. Учитывается особенность товара
Основные цели плана – занять определенную долю на рынке донести до потенциальных потребителей информацию о товаре.
Исходя из целей можно сформулировать следующие задачи программы продвижения
1. создать осведомленность о товаре путем проведения рекламных мероприятий рассчитать бюджет и календарный план участия в выставках
2. Разработать программу повышения эффективности коммуникации с клиентами.
Ответственным за реализацию разрабатываемой программы продвижения будет отдел маркетинга.
Разработка мероприятий необходимых для продвижения товара
Целью планируемой рекламной кампании является побуждение потребителя обратиться к данному предприятию к приобретению данного товара именно у данного ФГУП «ММЗ» стимулирование сбыта продукции ускорение товарооборота.
Процесс планирования мероприятий по продвижению товара заключается в создании календарного плана бюджета сроком на год который показывает какие средства массовой информации будут задействованы для достижения поставленной цели предприятия а также в каком объеме и как долго по продолжительности они будут продолжаться. Рекламные мероприятия завода включают в себя следующее
1. Для успешной рекламы необходимо создание раздела по автоцистернам на сайте ФГУП «ММЗ». Необходимо указать основные технические параметры наших автоцистерн производителей комплектующих к автоцистернам и цены. Для этого необходимо подготовить все материалы подлежащие размещению на сайте.
2. Прямая почтовая рассылка Direct Mail – один из наиболее эффективных способов рекламы. Работа с потенциальными покупателями также включает в себя налаживание контактов и ведение переписки как с покупателями так и посредниками. Для рассылки следует составить и напечатать в грамотной форме торговое предложение или очередные выпуски рассылки листы для обмена мнениями и получения новой информации фирменные бланки.
Для почтовой рассылки необходимо составить базу потенциальных потребителей автоцистерн.
Участие в тематических выставках ярмарках а так же участие специалистов предприятия в семинарах конференциях по автоцистернам что поможет наладить контакты с производителями и потребителями автоцистерн.
3. Также необходимо устанавливать личный контакт с предприятиями персональные продажи которые заинтересованы в покупке автоцистерн.
4. Необходимо проведение работ по сертификации продукции и производства.
5. Привлекать специалистов для квалификационных консультаций и проведения анализа. И проводить постоянно анализ существующего рынка автоцистерн и продукции выпускаемой конкурентами.
Эти целенаправленные действия повлекут за собой контакты с большой аудиторией поэтому представляется необходимым планомерная работа по развитию фирменного стиля и обеспечение предприятия рекламными материалами.
Итак и всего вышеназванного можно разработать стратегию продвижения которая включает в себя
Размещение информации о продукции и предприятии в Интернет
Direct mail
Электронная рассылка коммерческого предложения КП по предприятиям пищевой промышленности
Выставочная деятельность с обязательной проработкой региона – отчет о привлекательности региона приглашение потенциальных покупателей на стенд личное посещение предприятий региона отчет по итогам выставки и проработки региона
Личные продажи
Реклама
Стимулирование сбыта.
Для эффективного продвижения автоцистерн наиболее подходящей формой маркетинговой коммуникации является персональная продажа ПП так как она используется для продвижения товаров на промышленном рынке узкоспециализированных товаров. К тому же автоцистерны производства ФГУП «ММЗ» только внедряются на рынок и нужно обеспечить максимальную осведомленность о товаре.
Также в продвижении могут оказаться эффективными выставки. Недостатками этого метода следует считать высокие затраты на подготовку участие и проведение в выставке как персонала так и вспомогательных материалов для выставки.
Важным является Internet. С помощью него потребитель может узнать о планах предприятия новинках продукции возможностях технологиях. Считается что хорошо сделанный ресурс позволит увеличить продажи как минимум на1015 .
Стратегия ФГУП «Миасский машиностроительный завод» на рынке автоцистерн.
Краткосрочная стратегия в 2007 году начать производство и продвижение на рынок РФ автоцистерн для пищевой промышленности объемом – 10 м3.
Цели предприятия
компенсация снижения объёмов продукции вследствие снижения государственного заказа
изготовление и продажа двадцати автоцистерн в 2007 году.
Стратегия
• формирование своей клиентской базы
• предотвращение передела рынка новыми зарубежными производителями аналогичного оборудования для отрасли.
Тактика
• Прилагать все усилия для сохранения налаженных контактов с клиентами представлять интересы ФГУП «ММЗ» в этих организациях осуществлять личные поездки мотивировать конкретных должностных лиц. Расширять сотрудничество с проектно – техническими институтами строительномонтажными организациями.
• Проводить рассылку коммерческого предложения участвовать в выставках и конференциях проходить сертификацию организация представительства.
• Обеспечить безусловное выполнение мероприятий программы продвижения представлять интересы ФГУП «ММЗ» на правительственном уровне.
Долгосрочная стратегия до 2010 г.
Цель
Движение денежных средств при осуществлении проекта организации производства и реализации автоцистерн в 2007 году представлены в приложении Е.
При анализе движения денежных средств в 2007 году приложение Ж следует вывод для того чтобы проект был реализован необходим первоначальный источник инвестиционных вложений в размере 1580000 рублей.
Решение этой проблемы – инвестиции за счёт части оборотных активов и части нераспределённой прибыли предприятия смотри приложение Б .
В завершении составляем таблицу отражающую доходы и затраты на производство продукции а также рентабельность продукции и продаж таблица 3.3.9 которая показывает предполагаемый уровень развития производства во времени.
Таблица 3.3.9 Доходы и затраты
Выводы
Распределение чистой прибыли таблица 3.3.7 на 2007 год осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 82 и фонд потребления – 18 чистой прибыли и на 20082009 г.г. 65 и 35 соответственно. Такое распределение обусловлено тем что организация производства нового вида продукции требует развития материальнотехнической базы.
Финансовый план на 2007 год составлен правильно т.к. общий итог левого столбца равен общему итогу правого и составил 1787251 руб.
Для того чтобы проект был реализован необходим первоначальный источник инвестиционных вложений в размере 1580000 рублей. Решение этой проблемы – инвестиции за счёт части оборотных активов и части нераспределённой прибыли предприятия смотри приложение Б .
3.4 Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта
3.4.1 Расчет показателей коммерческой эффективности проекта
Эффективность инвестиционного проекта определяется на основе сопоставления притоков и оттоков денежных средств связанных с его реализацией. Оценка эффективности проекта осуществляется при помощи следующих показателей
чистый дисконтированный доход ЧДД
индекс доходности ИД
внутренняя норма доходности ВНД
срок окупаемости.
Показатели коммерческой эффективности проекта учитывают финансовые последствия его осуществления для участника реализующего инвестиционный проект в предположении что он производит все необходимые для реализации проекта затраты и пользуется всеми его результатами.
Показатели эффективности проекта в целом характеризуют с экономической точки зрения технические технологические организационные проектные решения.
Т срок окупаемости инвестиционного проекта годы
Рч чистые поступления чистая прибыль в первый год реализации инвестиционного проекта при равномерном поступлении доходов за весь срок окупаемости руб.
К полная сумма расходов на реализацию инвестиционного проекта включая затраты на научноисследовательские и опытноконструкторские работы руб.
Рi чистые поступления чистая прибыль в iм году руб.
Тэо экономически оправданный срок окупаемости инвестиций определяется руководством фирмы субъективно годы
А амортизационные отчисления на полное восстановление в расчете на год реализации инвестиционного проекта при равномерном поступлении доходов за весь срок окупаемо¬сти руб.
Аi амортизационные отчисления на полное восстановление в iм году руб.
Дч = Рч + А чистый доход в первый год реализации инвестиционного проекта при равномерном поступлении доходов за весь срок окупаемости руб.
Формула 35 используется при равномерном поступлении доходов в течение всего срока окупаемости инвестиций.
Формула 36 применяется когда доходы неравномерно распределяются по годам реализации инвестиционного проекта в течение всего срока его окупаемости.
Расчет срока окупаемости представлен в приложении К. Простой срок окупаемости составит 7 месяцев и 2 дня от начала операционной деятельности т.е. инвестиции окупятся в январе 2008 года.
В результате полученных данных можно сделать вывод что проект эффективен.
3.4.2 Учет неопределенности и риска
Анализ чувствительности
Финансовая реализуемость и эффективность проекта должна проверяться при различных уровнях инфляции в рамках оценки чувствительности проекта к изменению внешних условий.
Анализ чувствительности позволяет учесть возможные изменения рыночной ситуации при разработке проекта.
Целью анализа чувствительности является определение степени влияния критических факторов на финансовые результаты проекта. В качестве ключевых показателей относительно которых проводится оценка выбираются несколько интегральных показателей. В нашем случае это ЧДД и ИД.
В процессе анализа чувствительности изменяются значения выбранного критического фактора и при прочих неизменных параметрах определяется зависимость значения ключевых показателей эффективности проекта от этих изменений. По результатам анализа чувствительности проекта должны разрабатываться мероприятия по уменьшению риска.
Результаты исследований представлены в таблице 3.4.2.1.
Таблица 3.4.2.1 – Однопараметрический анализ чувствительности
Увеличение инвестиций на 20 увеличение издержек на 20 от проектного уровня уменьшение выручки до 90 ее проектного значения увеличение ставки дисконтирования с 25 до 30 все эти показатели оказывают незначительное воздействие на эффективность проекта.
Целесообразно провести двухпараметрический анализ устойчивости. Так же проанализируем ситуацию при одновременном уменьшении объема выручки до 90 ее проектного значения и увеличении инвестиций на 20 от проектного значения. Результаты приведены в таблице 3.4.2.2.
Таблица 3.4.2.2 – Двухпараметрический анализ чувствительности
По полученным результатам можно сделать вывод о том что при увеличении инвестиций на 20 от проектного значения и уменьшении объема выручки до 90 ее проектного значения проект эффективен.
Укрупненная оценка устойчивости
В расчетах эффективности рекомендуется учитывать неопределенность т.е. неполноту и неточность информации об условиях реализации проекта и риск т.е. возможность возникновения таких условий которые приведут к негативным последствиям для всех или отдельных участников проекта.
Устойчивость инвестиционного проекта с точки зрения предприятия – участника проекта при возможных изменениях условий его реализации может быть укрупнено проверена по результатам расчетов коммерческой эффективности для основного базисного сценария реализации проекта.
Значения показателей для укрупненной оценки устойчивости проекта представлены в таблице 3.4.2.3 .
Таблица 3.4.2.3 – Показатели эффективности инвестиционного проекта
На основе проведенных расчетов условия соблюдаются можно сделать вывод об эффективности и устойчивости данного проекта.
Построение графика точки безубыточности производства
На основании данных представленных в таблице 3.4.2.4 и уровня цены предприятия на единицу продукции построим график безубыточности рисунок 3.4.2.1 с целью определения критического объема производства. Точка безубыточности критический объем производства Тбезуб определяется по формуле
Тбезуб=ТF PATV где 37
ТF – условнопостоянные затраты на всю программу руб.
Р – цена единицы продукции предприятия руб.
ATV – сумма условнопеременных затрат на единицу продукции руб.
Таблица 3.4.2.4 Данные для расчета критического объёма производства автоцистерн в 2007г. исходные данные таблица 3.2.8 «Калькуляция себестоимости»
Обозначения Показатели На 1 изд. Объем продаж На всю программу выпуска
P цена без НДС 446 812 7 20 8 936 254 1 TR выручка
ATV переменные расходы на 1 изд. 190 929 5 20 3 818 590 1 TV переменные
ATF постоянные расходы на 1 изд. 166 520 7 20 3 330 413 2 TF постоянные
ATV+ATF себестоимость одного изд. 357 450 2 20 7 149 003 3 TV+TF
Тбезууб. = 13 шт.
Рисунок 3.4.2.1 График точки безубыточности по производству продукции в 2007 году
Анализируя график безубыточности по производству продукции в 2007 году делаем вывод что реализация проекта будет безубыточной при производстве минимум 13 автоцистерн.
3.5 Оценка влияния проекта на основные технико – экономические показатели и деятельность организации в целом
В соответствии с планом производства автоцистерн на 2007 – 2009 гг. определен план реализации автоцистерн приложение Е .
Плановые показатели деятельности на период 2007 – 2009 гг. с учетом реализации проекта представлены в таблице 3.5.1.
Таблица 3.5.1 – Плановые показатели деятельности предприятия с учетом реализации проекта
Показатели 2005 год 2006 год 2007 год 2008 год 2009 год
Выручка тыс. руб. 714589 776221 846789 917358 983458
Полная себестоимость тыс. руб. 664114 716858 776751 833771 889163
Прибыль от продаж тыс. руб. 50475 59363 70038 3 83587 94294
Результат от прочих операций тыс. руб. 10625 2627 5371 13369 21367
Прибыль до налогообложения тыс. руб. 6241 10175 75409 96956 115661
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи тыс. руб. 1964 14 18098 23269 27759
Чистая прибыль тыс. руб. 4278 9969 57311 73686 87903
Рентабельность продаж по прибыли от продаж 7 06 7 65 8 27 9 11 9 59
Рентабельность продаж по чистой прибыли 0 60 1 28 6 77 8 03 8 94
Таким образом из приведенных расчетов видно что внедрение проекта окажет положительное влияние на конечные результаты деятельности предприятия. Объем выпускаемой продукции увеличится и к 2009 году составит 983458 тыс. руб. что на 27 больше чем в 2006 году. Прибыль от продаж увеличится на 34931 тыс. руб. или на 59 . Прибыль до налогообложения увеличится на 105486 тыс. руб. Тогда чистая прибыль составит 77934 тыс. руб. что на 882 выше чем в 2006 году.
Рисунок 3.5.1 – Экономические показатели деятельности с учетом внедрения проекта
Рисунок 3.5.2 – Показатели рентабельности с учетом внедрения проекта
4 Охрана труда
Охрана труда на ФГУП «ММЗ»
Бюро производственного контроля промышленной безопасности БПКПБ ФГУП «ММЗ» является составной частью службы технического директора. Руководство его осуществляет начальник БПКПБ. БПКПБ непосредственно подчиняется техническому директору. Численность отдела – 15 человек. В каждом производстве в зависимости от численности либо специалист либо группа специалистов до трех человек. Численность всех специалистов по производствам около двадцати человек.
Основными задачами БПКПБ являются
постоянное совершенствование организации работы в подразделениях завода по созданию здоровых и безопасных условий труда работающим
предупреждению производственного травматизма и профессиональных заболеваний обусловленных производственными факторами а также работа по улучшению условий труда
осуществление контроля за состоянием охраны труда в подразделениях завода
расследование и учет несчастных случаев на производстве.
БПКПБ завода состоит из следующих подразделений выполняющих следующие функции
1. Группа основного производства. Группа вспомогательного производства. Его основные функции
проводит анализ состояния и причин производственного травматизма и профзаболеваний оказывает помощь подразделениям в разработке мероприятий по предупреждению несчастных случаев на производстве и профзаболеваний а также осуществляет контроль за выполнением этих мероприятий
проводит совместно с соответствующими службами завода и профсоюзным активом проверки состояния охраны труда и участвует в проверках технического состояния зданий сооружений оборудования на соответствие правилам и нормам по охране труда вентиляционных систем состояния санитарнотехнических устройств санитарно бытовых помещений средств коллективной и индивидуальной защиты работающих
участвует в расследовании несчастных случаев на производстве
участвует в комиссии по оценке уровня работы по охране труда начальников подразделений их заместителей директоров главных инженеров производств и их заместителей начальников управлений и их заместителей
участвует в комиссии по аттестации рабочих мест в подразделениях завода
проводит аттестацию руководителей по общим правилам охраны труда и производственной санитарии
проводит совместно с соответствующими службами проверку технологических процессов на соответствие требованиям Системы стандартов безопасности труда
осуществляет контроль за проведением в подразделениях завода мероприятий по созданию здоровых и безопасных условий труда.
2. Группа пожарной безопасности.
проверяет в подразделениях завода состояние пожарной безопасности наличие исправность пожарной связи сигнализации и систем автоматического пожаротушения наличие исправность и готовность к действию средств пожаротушения
выявляет нарушение норм и правил пожарной безопасности дает предложения и предписания руководителям подразделений по их устранению
оказывает методическую помощь и направляет работу ДПД и ПТК подразделений и осуществляет контроль за их работой.
3. Группа безопасности движения
осуществляет контроль и проверку в подразделениях завода выполнения требований нормативных документов по обеспечению безопасности движения и вносит предложения по устранению выявленных недостатков и нарушений
ведет учет дорожнотранспортных происшествий и нарушений правил дорожного движения ПДД совершенных водителями завода анализирует причины их возникновения
представляет руководству подразделений завода предложения по предупреждению дорожнотранспортных происшествий ДТП и нарушений ПДД на основе материалов проверок и анализа состояния аварийности
принимает участие в установлении причин и обстоятельств возникновения ДТП нарушений ПДД и правил технической эксплуатации автотранспортных средств
организовывает и осуществляет технический осмотр транспортных средств в установленные сроки
организовывает и проводит агитационномассовую работу по безопасности дорожного движения в коллективах подразделений завода
рассматривает и дает заключения по проектам касающимся обеспечения безопасности дорожного движения.
4. Группа учета и анализа
ведет учет пострадавших при несчастных случаях происшедших на производстве
готовит показатели производственного травматизма по заводу с применением ПЭВМ
проводит анализ состояния и причин производственного травматизма
осуществляет контроль за своевременной разработкой и пересмотром подразделениями инструкций по охране труда и представлением их на согласование и утверждение в установленном порядке
оказывает методическую помощь подразделениям в разработке новых и пересмотре действующих инструкций по охране труда
осуществляет контроль за наличием инструкций по охране труда в подразделениях предприятия
организует работу по проведению на предприятии аттестации рабочих мест по условиям труда и подготовке к сертификации работ по охране труда
осуществляет методическую помощь подразделениям предприятия в работе по проведению аттестации рабочих мест
осуществляет контроль за обеспечение работников предприятия средствами индивидуальной защиты
оказывает методическую помощь подразделениям предприятия в составлении заявок на средства индивидуальной защиты а также в выборе средств индивидуальной защиты для работающих в соответствии с условиями труда
осуществляет обеспечение подразделений предприятия нормативной документацией по охране труда
осуществляет контроль за актуализацией нормативной документации по охране труда
организует проведение на предприятии пропаганды по охране труда.
5. Группа организации медосмотров и работы с медпунктами
Организовывает
работу медицинской комиссии по проведению профилактического медицинского осмотра работающих подвергающихся воздействию вредных неблагоприятных и опасных производственных факторов согласно графику и обобщает акты медицинской комиссии по подразделениям и в целом по заводу
работу по обеспечению медпунктов завода медикаментами
дает предложения по формированию бюджета отдела
оказывает помощь в организации работы заводских медпунктов
составляет договор и контролирует соблюдение графика проведения дезинсекции и дератизации
выполнение руководителями подразделений актовпредписаний медицинской комиссии и отдела охраны труда
совместно с производством отделом экологии представителем Центра Госсанэпиднадзора проведение обследования рабочих мест работа на которых привела к возникновению профессионального заболевания.
Права отдела охраны труда связанные с его деятельностью осуществляются начальником отдела охраны труда а также другими работниками в соответствии и должностными инструкциями
посещать в любое время суток все подразделения завода. Запрещать работу на отдельных производственных участках оборудовании агрегатах при условиях явно опасных для жизни и здоровья работающих с сообщением об этом руководству соответствующего подразделения
представлять руководству завода предложения о поощрении административнотехнических работников за хорошую постановку работы по охране труда а также по привлечению лиц виновных в происшедших на производстве несчастных случаях нарушениях правил охраны труда к дисциплинарной ответственности
проводить проверку состояния охраны труда во всех подразделениях завода и давать руководителям этих подразделений обязательные для исполнения указания и предписания об устранении выявленных нарушений и недостатков по правилам охраны труда
привлекать по согласованию с руководством завода соответствующих специалистов других подразделений к проверкам состояния охраны труда
запрашивать от подразделений завода материалы по вопросам охраны труда требовать письменные объяснения от лиц допустивших нарушение правил и норм по охране труда инструкций по охране труда
запрашивать от руководителей подразделений завода материалы касающиеся медицинского осмотра работающих.
Заключение
Необходимость расширения ассортимента новой продукции и выход на новые рынки реализации обусловлена сокращением Государственного заказа и нестабильным финансированием со стороны Государства.
Основной задачей данной работы являлся анализ деятельности ФГУП «ММЗ» освоение нового производства и повышение конкурентоспособности перед конкурентами проведение исследования рынка автоцистерн и разработка на основе полученных данных проекта производства автоцистерн а следствием этого повышение размера прибыли.
В рамках теоретической части дипломной работы были рассмотрены основные понятия и содержание управления проектом роль управления проектом организация управления проектом этапы разработки проекта.
Аналитическая часть посвящена анализу деятельности предприятия ФГУП «ММЗ. Дается общая характеристика объекта исследования проводится анализ технико – экономических показателей предприятия результатов финансово – хозяйственной деятельности и их динамики за 2005 – 2006 гг.
Проведенный анализ финансовохозяйственной деятельности исследуемого предприятия показал что
1 В отчетном году по сравнению с прошлым годом предприятие получило прибыль в сумме 3934 тыс. руб. или 63 04 .
2 Общая стоимость имущества на начало года составляла 710680 тыс. руб. на конец года 777126 тыс. руб. произошло увеличение на 66447 тыс. руб. за счет оборотных активов на 76459 тыс. руб.
3 Наблюдается увеличение объема продаж продукции по сравнению с прошлым годом и увеличении прибыли на 8727 тыс. руб. Наблюдается темп роста активов.
4 Финансовое положение предприятия не устойчивое. Это подтверждается значением Ка =0 38 ≤ 0 5 соотношение заёмных и собственных средств Кз с=1 57 ≥ 1 и обеспеченности запасов собственными источниками Ко= 0 13 ≤ 0 6.
5 Низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности коэффициентов уточнённой ликвидности и покрытия указывает на снижение платёжеспособности предприятия.
Таким образом результаты проведенного анализа деятельности предприятия свидетельствуют о том что на предприятии удовлетворительное состояние.
Проектная часть посвящена разработке проекта по производству автоцистерн. В начале был проведен маркетинговый анализ проведена сегментация рынка по применению выявлены и исследованы потенциальные конкуренты составлена программа продвижения на реализацию.
Далее был разработан производственный план составлена калькуляция себестоимости изделия разработан инвестиционный проект организации производства автоцистерн. Определен первоначальный источник инвестиционных вложений в размере 1580000 руб. Привлекаемые инвестиции предназначены для приобретения материалов. Реализацию проекта предполагается осуществить за счет собственных средств предприятия приложение Б .
В результате проведения расчетов были получены следующие показатели позволяющие оценить эффективность проекта
Чистый дисконтированный доход = 8772151 64 руб.
Индекс доходности = 6 55.
Внутренняя норма до¬ходности = .
срока окупаемости инвестиций = 7 2 месяца.
На основе полученных данных можно сделать вывод об эффективности и устойчивости данного проекта.
Далее была рассчитана точка безубыточности. Анализируя график безубыточности по производству продукции в 2007 году делаем вывод что реализация проекта будет безубыточной при производстве минимум 13 автоцистерн.
В заключении был проведен анализ влияния проекта на основные технико – экономические показатели и деятельность предприятия который позволяет сделать вывод что внедрение проекта окажет положительное влияние на конечные результаты деятельности предприятия.
Полученные в результате расчетов значения показателей эффективности проекта свидетельствуют о целесообразности реализации проекта по организации производства автоцистерн на производственных мощностях ФГУП «ММЗ».
Практическая реализация предлагаемого проекта позволит повысить доходы и рентабельность предприятия и снизить его зависимость от государственного оборонного заказа.
Литература
1. О государственных и муниципальных унитарных предприятиях Федеральный закон от 14 ноября 2002 161ФЗ Собр. законодательства Российской Федерации. – 2002 г. – 48. – Ст. 4746.
2. Гражданский кодекс Российской федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. 51 – ФЗ Собрание законодательства Российской Федерации. –1994. – 32. – Ст. 3.301.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации часть вторая от 05 августа 2000 117ФЗ Собр. законодательства Российской Федерации. –2000. – 32. – Ст. 3340.
4. О порядке предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерацией в делах о банкротстве и в процедурах банкротства Постановление Правительства Российской Федерацией от 15 апреля 218 Собр. законодательства Российской Федерацией 2003. – 16. – Ст. 1532.
5. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов ВК – 477 от 20.06.1999
6. Бизнес – планирование Учеб. для вузов по экон. специальностям Рек. МО РФ В.М. Попов С.И. Ляпунов С.Ю. Муртазалиева и др. Под ред. В.М. Попова С.И. Ляпунова С.Г.М Лодик. – 2 – е изд. перераб. и доп. – М. Финансы и статистика 2007. – 816 [1] c.
7. Разу М.Л. Управление программами и проектами М.Л. Разу В.И. Воропаев Ю.В. Якутин и др. Науч. ред. Н.Б. Филиппов Гос. унт упр. Нац. фонд подгот. кадров. – М. Инфра – М 2000. – Модульная программа для менеджеров Модуль 8 . – XVI 302 с. ил.
8. Шапиро В.Д. и др. Управление проектами – СПб. «ДваТрИ» 1996. – 610с.
9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Минск ООО Новое знание 2002. – 703 с.
10. Реструктуризация предприятий и компаний. И.И. Мазур В.Д. Шапиро и др. Справочное пособие Под ред. И.И. Мазура. – М. Высшая школа 2000. – 587с.
11. Зорин А.Л. Справочник экономиста. М. ООО «Профессиональное издательство» 2006. – 335с.
12. Инструкция по учёту себестоимости продукции на предприятиях оборонных отраслей промышленности М. Главное бухгалтерское управление ГКРФООП 1995. 322с.
13. Кистерева Е.В. Оценка деятельности предприятия. Система интегрированного финансово – экономического анализа разработка и внедрение . Справочник экономиста 5 35 май 2006.
14. Мескон М.Х. Альберт М. Хедоури Ф. Основы менеджмента Пер. с англ. – М. Дело 2002. –704 с.
15. Котлер. Ф. Основы маркетинга. М. Прогресс 1992.
16. Справочник экономиста 4 34 апрель 2006.
17. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М. ИНФРАМ 2000. – 208 с.
18. Сборник бизнес – планов деловых ситуаций с рекомендациями и комментариями Учеб. практич. пособие Под ред. В.М. Попова С.И. Ляпунова – 4 – е изд. – М. КноРус. 2003. – 384 с.
19. Старкова Т.Ю. Планирование на предприятии Курс лекций.